Le ( s ) directeur ( s ) et actionnaire ( s ) d’une société de Hong Kong sont identifiés
sur le Cyber Search Center du
Système d’Information du Registre Intégré des Sociétés ( ICRIS )
www.icris.cr.gov.hk/csci/
Le registre des contrôleurs importants devrait être tenu à jour et accessible par le registre des sociétés, le service
des douanes et accises, l’autorité monétaire de Hong Kong, les forces de police de Hong Kong, le service de
l’immigration, le service des recettes intérieures, l’autorité des assurances, la commission indépendante contre la
corruption, la commission des valeurs mobilières et des contrats à terme.
Le registre des contrôleurs importants ne propose pas encore d’accès public.
CRS est une norme mondiale pour l’échange automatique d’informations financières ( AEOI ) entre les juridictions
participantes qui ont accepté de l’adopter. La conformité est obligatoire en vertu de la législation locale dans chaque
juridiction participante, y compris Hong Kong ( HK ).
Les clients qui détiennent des comptes financiers auprès d’une banque seront soumis aux procédures de diligence
raisonnable requises par CRS. Les clients concernés sont des particuliers ( qu’ils effectuent des opérations bancaires
directement ou indirectement par le biais d’une entité ), des propriétaires uniques et des entités telles que des
sociétés, des partenariats et des fiducies. En règle générale, les clients identifiés comme des personnes déclarables,
c’est-à-dire les résidents fiscaux des juridictions déclarables, seront soumis à déclaration.
En général, le fait qu’un individu ou une entité soit ou non un résident fiscal d’un territoire de compétence est
déterminé en tenant compte de sa présence physique ou de son séjour dans un lieu ( par exemple, si une personne a
séjourné plus de 183 jours au même endroit au cours d’une année fiscale ) ou, dans le cas d’une société, le lieu de
constitution ou le siège de la direction et du contrôle centraux de l’entité. Le fait qu’une personne ait payé des
impôts perçus par une juridiction ( par exemple, la taxe sur la valeur ajoutée, la retenue à la source ou la taxe sur
les gains en capital ) ne fait pas automatiquement de cette personne un résident fiscal de cette juridiction.